Daň z prodeje domu a pozemku: co potřebuje vědět zahradník

Prodej pozemku, venkovského domu nebo jakékoli jiné nemovitosti přináší zisk, o který se bude muset podělit se státem. Podle ruských zákonů musí prodávající platit daň z příjmu. A částka bude poměrně velká. Většinu vlastníků proto napadá otázka: v jakých případech se mohou vyhnout placení daně z prodeje domu a pozemku, nebo alespoň snížit její výši. Budeme o tom mluvit v našem materiálu.

Výše daně z prodeje pozemku

• Pokud je prodávající rezidentem Ruské federace (to znamená, že se na jejím území trvale zdržuje déle než 183 kalendářních dnů), bude pro něj sazba daně 13 %.
• Částka pro nerezidenty bude výrazně vyšší – 30 % ze zisku získaného po prodeji pozemku.

Servis pro předsedy SNT
a zahradníci

Ušetřete čas, nervy a peníze za všechny úkoly SNT.
Udělejte si čas na rodinu!

Zaregistrujte se

Daň z prodeje soukromého domu

• 13 % – pro obyvatele Ruské federace;
• 30 % – pro osoby, které takovými osobami nejsou.

O tom, jaké další rozpočtové příspěvky musí zahradníci platit, jsme hovořili v našem článku „Daně v SNT: kompletní průvodce pro letní obyvatele“.

Kdy nemusíte platit daně

• před 1. lednem 2016 a vlastnil je po dobu nejméně tří let;
• po 1. lednu 2016 a jsou vlastníky minimálně pět let.

Pokud tedy nechcete státu dávat část příjmů z transakce, můžete s prodejem počkat, až uplyne požadovaná doba vlastnictví nemovitosti.

Daň z prodeje zahradního pozemku pro důchodce

Další podmínky pro zrušení daně z prodeje pozemku či domu legislativa nestanoví. Neexistují ani daňové výhody pro důchodce.

Příklad. Pokud se důchodkyně Maria M., která vlastní pozemek v SNT, rozhodne jej prodat za 1 800 000 rublů, bude muset státu vrátit stejných 13% nebo 234 000 rublů. Pokud ovšem nevlastní pozemek kratší dobu, než je nutná ke zrušení daně.

Po přečtení finančního a ekonomického zdůvodnění výdajů by měl každý zahrádkář pochopit, že výše členských příspěvků nebyla určena náhodou a ne na žádost předsedy či představenstva. Hlavním úkolem FEO je maximálně zprůhlednit finanční plánování v zahradnickém partnerství.

Jak mohu snížit výši daně?

• odpočet majetku;
• doložené výdaje spojené s pořízením tohoto majetku.

Odpočet majetku snižuje částku přijatou v důsledku transakce a snižuje částku daně. Zde je návod, jak to funguje v praxi.

Příklad. Obyvatelka moskevského regionu Irina P. koupila v roce 2018 pozemek s venkovským domem v SNT. Kvůli okolnostem ale byla nucena pozemky po dvou letech vlastnictví prodat. Svůj majetek ocenila na 5 milionů rublů. Podle článku 220 daňového řádu Ruské federace může vlastník využít odpočet nemovitosti ve výši 2 milionů a snížit základ daně na 3 miliony rublů. Pak bude výše daně, kterou bude muset Irina P. státu zaplatit, 390 000 rublů (namísto původních 650 000 rublů).

Důležité! Pokud prodáváte pozemek v hodnotě nižší než 2 miliony rublů, můžete se uplatněním odpočtu majetku zcela zbavit daně z příjmu. Totéž platí pro soukromý dům. Pokud je však nedokončený a nezískal rezidenční status, odpočet majetku se sníží z 2 milionů na 250 tisíc rublů.

Varianta č. 2: snížit daň o výši nákladů vynaložených při koupi nemovitosti. Může to být výhodnější než daňový odpočet. Je pravda, že výdaje na nákup nemovitosti musí být doloženy. Například pomocí kupní a prodejní smlouvy.

Příklad. V roce 2017 koupil Evgeniy M. pozemek spolu se zahradním domkem. Nákup ho stál 3,8 milionu rublů. V roce 2020 se majitel rozhodl prodat stejný pozemek za 4,2 milionu rublů. V tomto případě může výrazně snížit částku podléhající dani. Jeho velikost bude pouze 400 000 rublů (od 4,2 milionu odečteme 3,8 milionu rublů). Celková daňová platba do rozpočtu bude 52 000 rublů.

Důležité! Stát vám nebude připomínat možnost snížit daň z prodeje pozemku nebo soukromého domu. Srážku tedy musíte v přiznání uvést sami. V opačném případě budete muset zaplatit daň v plné výši.

Jak podat prohlášení

Chcete-li nahlásit prodej chaty nebo pozemku, budete muset daňovému úřadu podat prohlášení ve formuláři 3-NDFL.

Stáhněte si šablonu formuláře 3-NDFL

• v papírové podobě (vyplněné ručně nebo na počítači);
• v elektronické podobě.

Elektronický dokument můžete odeslat pouze prostřednictvím operátora elektronické správy dokumentů (EDF) nebo pomocí elektronického digitálního podpisu.

Lhůty pro podání prohlášení a sankce za jejich nedodržení

Přiznání je třeba podat finančnímu úřadu do 30. dubna roku následujícího po roce transakce. Pokud jste například prodali svůj zahradní pozemek v roce 2021, musíte prohlášení podat do 30. dubna 2022. A samotná daň musí být zaplacena do 15. července.

Důležité! I když nemusíte platit daň z prodeje pozemku nebo soukromého domu, stále musíte podat přiznání. K němu budete muset přiložit dokumenty, které potvrdí váš nárok na osvobození od daně.

Pokud bývalý vlastník pozemku nebo domu z neznalosti nebo z jiného důvodu nepodá včas přiznání a neodvede finanční prostředky do pokladny, bude mu hrozit pokuta ve výši 5 % z částky daně za každý měsíc zpoždění. Maximální výše pokuty však nesmí přesáhnout 30 % z částky daně.

Pokud je bývalý majitel osvobozen od plateb, ale zároveň zapomněl podat inspekci nulové prohlášení, bude čelit také pokutě 1000 XNUMX rublů.

Kdy může být prohlášení odmítnuto

Abyste nemuseli přiznání podávat znovu, je potřeba pečlivě zkontrolovat všechny body a dodržovat pravidla pro jeho vyplňování. Daňová inspekce totiž může mít velké množství důvodů, proč vámi vypracovaný doklad nepřijmout.

• Spolu s prohlášením nebudete poskytovat cestovní pas identifikující žadatele;
• dokument nebude obsahovat váš osobní podpis;
• pro předložení dokladů bylo vybráno nesprávné kontrolní oddělení (prohlášení je nutné podat v místě registrace poplatníka);
• prohlášení není vyplněno v předepsané formě;
• byly provedeny chyby, nepřesnosti, skvrny a opravy;
• Nejsou vyplněny všechny údaje.

Pokud máte potíže s prodejem pozemku a soukromého domu v SNT, podáním odpočtu majetku a sepsáním výsledovky, vždy můžete požádat o radu právníky SNTclub. Nyní jsou služby našich specialistů dostupné nejen předsedům, ale i zahradníkům. Mimochodem, první ústní konzultaci poskytují právníci zdarma!

Pokud předseda vašeho partnerství ještě naši službu nevyužil, doporučte mu, aby se zaregistroval ve svém osobním účtu SNTclub. A určitě to udělejte sami a pozvěte další členy vašeho partnerství. Naše služba pomůže vytvořit jednoduchou a pohodlnou interakci mezi předsedou a zahradníky a udržet krok se všemi novinkami a událostmi. Buďte s námi a vytvořte efektivní interakci v rámci vašeho partnerství!

Užitečné články a novinky pro SNT

Požární bezpečnost během novoročních svátků: pravidla a doporučení pro SNT v roce 2025

Novoroční svátky jsou časem radosti a zábavy, ale nezapomínejte na bezpečnost. Naučte se správně používat pyrotechniku ​​a dekorace, abyste se vyhnuli požáru ve vašem SNT

Jak nainstalovat plyn do domu v SNT v roce 2025

V tomto článku vám řekneme o všech fázích zplyňování domu v SNT. Podrobné pokyny o výhodách, nákladech, designu a žádosti o státní podporu

Jak získat plyn zdarma v SNT v rámci státního programu v roce 2025

Co potřebujete vědět o státním programu zplyňování v SNT. Všechny fáze procesu, výhody, dokumenty a výhody pro pohodlný život na venkově.

Odklízení sněhu v SNT: kdo by měl odklízet sníh v zimě v SNT

V zimním období je úklid sněhu v SNT nejen vymožeností, ale také zákonnou povinností. Kdo je zodpovědný za úklid silnic? Jaké jsou sankce za porušení předpisů? V našem článku najdete odpovědi na tyto otázky a užitečné tipy.

Je možné se zaregistrovat v SNT v roce 2025 a co je k tomu potřeba?

V tomto článku se podrobně podíváme na to, co potřebujete vědět o registraci v SNT v roce 2025, jaké podmínky a omezení je třeba vzít v úvahu a jak se můžete zaregistrovat na chatě

Bankrot SNT: příčiny, důsledky a řešení v roce 2025

Co dělat, když je vaše zahradnické partnerství na pokraji bankrotu? Jaké důvody vedou k finanční insolvenci SNT a jak lze takovým situacím předcházet?

Máte otázky?

Zavolejte na číslo +7-499-938-90-95 nebo zanechte své telefonní číslo. Naši odborníci jsou vždy připraveni vám pomoci.

Sledujte nás na sociálních sítích, je to tam zajímavé!

Člen nadace Skolkovo

123308, Moskva, 3. Silikatnyj projezd, budova 4, budova 1, patro 5, místnost 1, místnost 17A

Volání v Rusku je zdarma

Pracovní doba: Po-Pá, 10:00 až 20:00

Každý vlastník je povinen platit státu za užívání movitých a nemovitých věcí, včetně pozemku pod domem a zahrady. Daň z pozemků je pro fyzické osoby povinná v roce 2025. V tomto článku vám řekneme, kolik to bude stát pro různé kategorie občanů, kdy a jak by se mělo platit a jaké výhody existují pro Rusy.

„Zákon o dani z půdy“ byl v Ruské federaci přijat 11. října 1991, od té doby byla legislativa v této oblasti opakovaně upravována a doplňována. Platba pozemkové daně pro fyzické osoby v roce 2025 je upravena daňovým řádem Ruské federace a je povinná pro všechny vlastníky půdy bez ohledu na účel jejich použití. Odborníci nám vysvětlili, jak vypočítat a provést platbu do pokladny a kdo je uveden v seznamu příjemců

Co je pozemková daň

Jedná se o druh daně z nemovitosti. Platí ji vlastník pozemku za právo užívat svůj pozemek. Platba se týká místních poplatků, to znamená, že zůstává v rozpočtu obce nebo města, kterému je území přiděleno. To se ale nevztahuje na pozemky, které:

• omezený v oběhu;
• jsou umístěny pod bytovými domy;
• patří k předmětům cenného kulturního dědictví;
• registrované jako historické, kulturní rezervace, archeologické parky;
• patří k nádržím, které jsou součástí lesního fondu.

Pokud váš pozemek do tohoto seznamu nepatří, vracíme se k problematice pozemkové daně, která musí být zaplacena v roce 2025.

Kdo platí daň z pozemků

Za to odpovídá vlastník pozemku. Daň platí jak organizace a fyzické osoby, které vlastní pozemky, tak i ti, kteří je drží na základě trvalého (neomezeného) užívání nebo doživotní dědičné držby. Toto právo musí být zapsáno v katastru nemovitostí. Jakmile pozemek obdrží výpis z Jednotného státního rejstříku nemovitostí a je tedy zapsán do katastru nemovitostí, je třeba zaplatit daň z pozemků. U dědiců se počítá ode dne převzetí dědictví.

“Pokud pozemek patří společnosti nebo jednotlivci s právem bezplatného užívání nebo je pronajatý, není třeba platit daň,” řekl. Generální ředitelka Jurmeister LLC Yulia Loukhina.

Kdo by neměl platit daně

Jako každé pravidlo má pozemková legislativa své výjimky. Od daně jsou osvobozeny:

• původní obyvatelé Sibiře, severu, Dálného východu;
• jejich sdružení, která využívají plochy pro tradiční řemesla;
• veřejné organizace zdravotně postižených osob;
• zástupci náboženských organizací;
• orgány vězeňského systému;
• obyvatelé a účastníci svobodné ekonomické zóny;
• společnosti inovačního centra Skolkovo;
• prostředky inovačního centra.

Jak vypočítat částku daně

U občanů je platba stanovena na základě katastrální hodnoty. To provádí daňová služba, která sama přijímá všechny potřebné údaje od společnosti Rosreestr. Organizace vypočítávají daně samostatně.

„Pokud se správce daně spletl, může částku přepočítat a zaslat občanovi nové oznámení nejpozději měsíc před zaplacením daně a pouze tři roky před datem opravy chyby. Pokud se daň zvýší, majitel si bude muset připlatit. Částku, o kterou byla platba snížena, lze započítat proti nadcházejícím platbám,“ dodala Yulia Loukhina.

Máte například pozemek pro individuální bytovou výstavbu o rozloze 1 metrů čtverečních. m, jeho katastrální hodnota je 000 100 rublů, sazba je 000%. Pozemek vlastníte 0,3 měsíců. Určujeme výši daně, kterou je třeba zaplatit:

100 000 x 0,3 %: 12 x 10 = 250 rublů.

1. Sazba daně z pozemků

Tento ukazatel závisí na kategorii pozemku, typu jeho povoleného využití a také na jeho poloze. Minimální sazba je 0,3 %, platí pro tyto druhy pozemků:

• zemědělské účely;
• přidělené na bytové fondy, bydlení a komunální služby;
• určeno pro osobní použití;
• zakoupili občané jako zahradu, zelinář nebo pro chov hospodářských zvířat;
• s omezením oběhu v souladu se zákonem.

U všech ostatních pozemků bude sazba činit až 1,5 % z katastrální hodnoty pozemku (4).

2. Základ daně

Vypočítává se pro každý pozemek z jeho katastrální hodnoty, která se stanoví na základě výsledků státního výměru a odebírá se k 1. lednu zdaňovacího období, tedy kalendářního roku. Všechny tyto informace jsou uloženy v Jednotném státním registru nemovitostí. Nově vzniklé plochy se posuzují dnem jejich zápisu do Jednotné státní evidence nemovitostí.

Při výpočtu základu daně za rok 2023 bylo uplatněno protikrizové opatření – bylo použito katastrální hodnoty k 1. Od roku 2022 je tato koncese zrušena, to znamená, že při výpočtu a placení daně z pozemků musí organizace jako základ daně vycházet z katastrální hodnoty pozemků k 2024. lednu zdaňovacího období.

Má-li vlastník podíl na právu k pozemku, pak se základ daně stanoví v poměru k velikosti tohoto podílu.

3. Katastrální hodnota pozemků

Tento ukazatel je nezbytný pro výpočet daně z pozemků. Rosreestr se podílí na jeho výpočtu ve fázi registrace webu. Množství je ovlivněno polohou, krajinou, možností napojení komunikací, stavem prostředí a dalšími parametry.

Existují tři způsoby, jak zjistit katastrální hodnotu vašeho pozemku:

1. Vyžádejte si výpis z Jednotného státního rejstříku.

3. V části „Veřejná interaktivní mapa“ na webu Rosreestr. Zde v hlavní nabídce je třeba vybrat slovo „Pozemky“ a do řádku zadat číslo katastru. Informace, které se otevře v okně, které se objeví, budou údaje o pozemku a jeho hodnotě.

4. Daňový odpočet

Od roku 2017 má naše země daňový odpočet, který umožňuje snížit výši plateb za pozemky. Pozemky do šesti set metrů čtverečních podle nových pravidel dani nepodléhají. Pokud je větší, pak se platba počítá ze zbývající plochy. Ne každý má ale na takový odpočet právo. Dávka se vztahuje na důchodce, veterány, osoby se zdravotním postižením a další kategorie uvedené v odst. 5 čl. 391 Daňový řád Ruské federace (1).

„Pokud mají občané několik pozemků, mohou využít pouze jeden z nich. Své rozhodnutí musíte sami oznámit finančnímu úřadu do 31. prosince roku, za který se daň platí,“ vysvětlila Yulia Loukhina.

Pokud toto oznámení od poplatníka neobdrží, znamená to, že inspekce uplatní výhodu ve vztahu k jednomu pozemku.

Například důchodce má pozemek pro individuální bytovou výstavbu o výměře 1 metrů čtverečních. m, jeho katastrální hodnota je 600 100 rublů, sazba daně je 000%.

Určujeme velikost dávky – katastrální hodnota 600mXNUMX. m:

100 000: 1 600 x 600 = 37 500 rublů.

Vypočítáme splatnou daň:

(100 000 – 37 500) x 0,3 % = 187,5 rublů — toto je částka, kterou je třeba zaplatit za používání vašeho pozemku.

5. Počet měsíců vlastnictví pozemku

Lidé kupují pozemky v různých ročních obdobích a nejsou povinni platit daň za celých 12 měsíců, ale pouze za období ode dne koupě nemovitosti. Existuje něco jako „koeficient vlastnictví“: rovná se počtu celých měsíců, kdy byl web ve vykazovaném roce vlastněn.

Měsíc nákupu pozemku se bere v úvahu, pokud byl zapsán do Jednotného státního rejstříku od 1. do 15. včetně. Byl-li prodán jinému vlastníkovi a od 16. do posledního dne v měsíci včetně se o tom objevil v rejstříku záznam, považuje se i on.

6. Výpočet výše daně

Pro stanovení výše platby existuje vzorec: katastrální hodnotu je třeba vynásobit sazbou daně v konkrétním kraji a koeficientem vlastnictví půdy. Katastrální hodnota se bere k 1. lednu roku, za který se daň platí, regionální sazbu lze nalézt ve Federální daňové službě.

Máte například pozemek pro individuální bytovou výstavbu o rozloze 1 metrů čtverečních. m, katastrální hodnota – 000 100 rublů, sazba je 000%. Pozemek vlastníte 0,3 měsíců.

Určujeme výši daně, kterou je třeba zaplatit:

(100 000 x 0,3 %): 12 x 10 = 250 rublů.

Jaké výhody plynou z pozemkové daně?

Všechny výhody jsou rozděleny na federální a místní. První jsou určeny zákony Ruské federace a platí pro všechny Rusy bez ohledu na místo bydliště. Ty jsou v kompetenci místních samospráv, mohou je využívat pouze obyvatelé tohoto území – občané mají možnost snížit daň z pozemků nebo revidovat katastrální hodnotu.

Federální

Jsou definovány v daňovém řádu Ruské federace a jsou platné v celém Rusku ve formě úplného nebo částečného osvobození od daně (článek 395 daňového řádu Ruské federace). Pro určité kategorie pozemků lze rovněž stanovit sníženou sazbu (článek 394 daňového řádu Ruské federace). V tomto případě pozemky do 6 akrů nepodléhají dani, takový odpočet je dán ve vztahu k jednomu objektu podle výběru vlastníka pro následující kategorie občanů (XNUMX):

• osoby se zdravotním postižením skupiny 1-2, postižené od dětství, děti se zdravotním postižením;
• veteráni a osoby se zdravotním postižením Velké vlastenecké války, jakož i účastníci a osoby se zdravotním postižením v bojových operacích a osoby ze speciálních rizikových jednotek;
• oběti Černobylu a občané vystavení radiaci;
• důchodci a předdůchodci;
• velké rodiny se třemi a více nezletilými dětmi.

Místní

Zvýhodnění daně z pozemků pro fyzické osoby mohou být poskytnuty nařízením obce. Například moskevské právní předpisy osvobozují od daně Hrdiny Sovětského svazu, Hrdiny Ruské federace, Hrdiny socialistické práce a řádné držitele Řádu slávy, Slávy práce a „Za službu vlasti v ozbrojených silách SSSR“. .

Výhoda se uplatňuje v závislosti na umístění lokality. Pokud je například vlastník registrován v Moskvě a jeho pozemek se nachází v oblasti Tver, nebude moci získat moskevskou výhodu.

Na místní úrovni může být takových výhod mnoho. Navíc, pokud máte práva, můžete současně používat federální i místní oprávnění. Chcete-li zjistit, jaké výjimky existují v konkrétní obci, musíte kontaktovat daňovou službu nebo přejít na oficiální web Federální daňové služby.

Termíny placení daně z pozemků

Platba musí být provedena do 1. prosince následujícího roku na základě daňového výměru (5). Lze jej zaslat nejen za předchozí rok, ale i za dvě předchozí období, nejdéle však do tří let ode dne zaplacení. Například v roce 2025 můžete uplatnit daň za roky 2022–2024. Má se za to, že občan obdržel oznámení, pokud je doručeno na osobní účet daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby.

Jak platit daň z pozemků

Oznámení je doručeno na váš osobní účet na webových stránkách Federální daňové služby nebo na portálu státních služeb. Pokud tam poplatník není registrován, bude dokument zaslán poštou. Jakmile jej obdržíte, zkontrolujte, zda jsou informace v něm obsažené správné, konkrétně:

• základ daně;
• podíl na právu;
• daňový odpočet;
• vlastnický poměr;
• výhod.

V případě chyby se musíte obrátit na správce daně, aby údaje opravili.

Pokuty za neplacení daní

Za nezaplacení pozemkové daně může Federální daňová služba účtovat penále ve výši 1/300 klíčové sazby Centrální banky Ruské federace za každý den prodlení až do skutečného data platby. Samotná daň může být vybírána násilím.

Znalecký posudek daně z pozemků

Požádali jsme specialisty, aby hovořili o složitosti placení daní: Yulia Loukhina a partnerka a vedoucí daňové praxe v advokátní kanceláři Five Stones Consulting, advokátka Ekaterina Boldinova.

„V daňovém řádu najdete pravidla pro výpočet daně z pozemků, maximální sazby a dobu, po kterou se musí platit. Ale samotné obce mají právo rozhodnout, zda sazby zvýší nebo sníží, takže platby se mohou mezi obyvateli velkých měst a malých sídel velmi lišit. Od roku 2021 nemusí právnické osoby podávat přiznání k dani z pozemků, ale stále si ji vypočítávají samostatně,“ vysvětlila Ekaterina Boldinova.

„Dá se říci, že princip platby za využívání půdního fondu je realizován prostřednictvím pozemkové daně, která je jedním ze zdrojů příjmů na místní úrovni. Ne všude však katastrální ocenění pozemků odpovídá jejich skutečné hodnotě, a proto je implementace platebního principu neúčinná,“ říká Yulia Loukhina.