Kolik se zdaňuje při prodeji garáže?

Musím platit daň z příjmu fyzických osob při prodeji garáže, pokud jsem vlastníkem podle osvědčení o státní registraci od roku 1993, státní registrace v roce 2017, částka prodeje je 450 tisíc rublů, katastrální hodnota je 750 tisíc Finanční úřad odpověděl, že platit musím, ačkoliv jsem dle občanského zákoníku vlastníkem od vyplacení podílu Odpovědi na můj dotaz jsou všude různé.

04. ledna 2018, 12:15 , Dmitrij, Obninsk
Odpovědi právníků
Jurij Kolkovskij
Právník, Jekatěrinburg
hodnocení 9.3
Povídat si

Ahoj. Jste vlastníkem od okamžiku, kdy zaplatíte podíl GSK a podepíšete potvrzení o převzetí garáže.

Článek 218 občanského zákoníku Ruské federace. Důvody pro nabytí vlastnického práva
4. Člen bytového, bytového, chatového, garážového nebo jiného spotřebního družstva, další osoby s nárokem na důchodové spoření, které plně splatily svůj podílový příspěvek na byt, chatu, garáž nebo jiné prostory poskytnuté těmto osobám penzijním připojištěním. družstevní, nabýt vlastnictví k určené nemovitosti.

Okamžik registrace vlastnických práv v Rosreestr tedy nemá v tomto případě zásadní význam. A jelikož garáž vlastníte déle než 3 roky, nemusíte z jejího prodeje platit daň.

04 Leden 2018, 12: 21
Emil Iskenderov
Právník, Serpukhov
Povídat si

Dobré odpoledne. Člen GSK je podle dnes platné legislativy vlastníkem od okamžiku úplného splacení podílu. Ustanovení čl. 218 občanského zákoníku Ruské federace stanoví:

Článek 218. Důvody pro nabytí vlastnických práv

.

4. Člen bytového, bytového, chatového, garážového nebo jiného spotřebního družstva, další osoby oprávněné k podílovému spoření, které plně splatily svůj podílový vklad na byt, chatu, garáž nebo jiné prostory poskytnuté těmto osobám ze strany spol. družstvo, nabýt vlastnické právo k uvedené nemovitosti.

To, že jste svá vlastnická práva zapsali až v roce 2017, nic nemění na tom, že v tomto případě jste vlastníkem již více než tucet let. Podívejte se do úryvku, co je titulní dokument, a pokud je to možné, publikujte jej v otázce.

Ustanovení čl. 217 daňového řádu Ruské federace poskytuje poplatníkovi právo na osvobození od placení daně z příjmu fyzických osob, pokud vlastní nemovitost po dobu delší než 3 roky, za předpokladu, že jste tuto garáž nepoužívali k podnikání.

04 Leden 2018, 12: 25
Jevgenij Kargapolcev
Právník, Jekatěrinburg
hodnocení 9.3
Povídat si

Ministerstvo financí Ruska ve svém dopise ze dne 27. března 2017 N 03-04-07/17572

okamžik vzniku vlastnického práva člena bytového stavebního družstva k nemovitosti družstva stanoví zvláštní norma občanského zákoníku aje spojena s úhradou podílového příspěvku za poskytnuté prostory, a ne od okamžiku státní registrace.

I když se uvedený dopis dotýká problematiky odpočtu daně, je vyřešen i postoj k okamžiku vzniku vlastnického práva.

Můžete zaslat místní Federální daňové službě žádost o objasnění právních předpisů o daních a poplatcích, předložit své argumenty, zejména ohledně odstavce 4 článku 218 občanského zákoníku Ruské federace, stanoviska Ministerstva financí a požadovat upřesnění stanoviska správce daně.

Na základě osobních zkušeností inspektoři, kteří na dotazy ústně odpovídají, často sami chybují. Dokud nepodáte písemnou žádost a neodůvodníte svůj postoj a nepožádáte o jeho potvrzení nebo vyvrácení s rozumem, snaží se problém vyřešit ve prospěch rozpočtu.

04 Leden 2018, 12: 30
Sergej Nesterov
Právník, Čerepovec
Povídat si

Dmitry, dobré odpoledne. Podpořím své kolegy a na podporu svého postoje cituji následující dopis MINISTERSTVA FINANCÍ RUSKÉ FEDERACE DOPIS ze dne 1. února 2013 N 03-04-05/9-91

Dotaz: V roce 2005 manželé koupili byt na základě smlouvy o akumulaci podílu. V prosinci 2010 plně uhradili výši podílového vkladu, což je potvrzeno potvrzením o zaplacení podílu ze dne 25.02.2011 N 3. V březnu 2011 bylo doručeno potvrzení o státní registraci vlastnictví bytu. V březnu 2012 manželé byt prodali. Od jakého data nabyli manželé byt do vlastnictví za účelem uplatnění odpočtu daně z nemovitosti na dani z příjmů fyzických osob?

Odpověď: Odbor daňové a celní politiky přezkoumal dopis k problematice uplatnění odpočtu daně z nemovitosti u daně z příjmů fyzických osob a v souladu s „čl. 34.2″ daňového řádu Ruské federace (dále jen kodex) vysvětluje následující. V souladu s „odst. 1 bod 1 čl. 220″ zákoníku má poplatník při stanovení výše základu daně z příjmů fyzických osob právo na slevy na dani z nemovitosti ve výši, kterou poplatník ve zdaňovacím období přijal z prodeje zejména bytů, pokoje a podíly na uvedené nemovitosti, které byly ve vlastnictví poplatníka po dobu kratší než tři roky, celkem však nepřesahující 1 000 000 RUB. Místo využití nároku na odpočet daně z nemovitosti stanoveného v tomto odstavci má poplatník právo snížit si výši svých zdanitelných příjmů o částku skutečně vynaložených výdajů a doložených výdajů spojených s pořízením těchto příjmů. Podle „str. 4 polévkové lžíce. 218″ Občanského zákoníku Ruské federace, člen bytového, bytového, chatového, garážového nebo jiného spotřebního družstva, další osoby s nárokem na penzijní spoření, které plně splatily svůj podílový příspěvek na byt, chatu, garáž, nebo jiné prostory poskytnuté družstvem těmto osobám, nabývají vlastnictví k uvedené nemovitosti. Z výše uvedené normy „Čl. 218″ Občanského zákoníku Ruské federace vyplývá, že vlastnické právo k bytovým nebo jiným prostorám poskytnutým družstvem vzniká členovi družstva po vložení celého podílu. Z předmětného dopisu vyplývá, že podíl byl plně splacen v prosinci 2010 (potvrzení o zaplacení podílu ze dne 25.02.2011 č. 3). Státní zápis vlastnictví bytu byl proveden v březnu 2011. Při prodeji bytu v březnu 2012 byl tedy tento byt ve vlastnictví poplatníka necelé tři roky. Poplatník tak má právo uplatnit jeden ze dvou výše uvedených typů odpočtů daně z nemovitosti. Výše příjmů převyšující částku uplatněného odpočtu daně z nemovitosti podléhá dani z příjmů fyzických osob obecně stanoveným způsobem sazbou 13 procent.
Zástupce ředitele odboru daňové a celní tarifní politiky S.V.RAZGULIN

Z textu dopisu rovněž vyplývá, že Ministerstvo financí se v obdobných případech řídí ustanovením § 218 Občanského zákoníku Ruské federace a základem pro výpočet doby vlastnictví nemovitosti je okamžik vzniku vlastnických práv je úplné splacení podílu. V tomto případě tedy nejste povinni platit daň.

S pozdravem, právník Sergej Nesterov.

U nerezidentů Ruské federace je osvobození příjmu z prodeje nemovitosti od daně z příjmu fyzických osob závislé pouze na dodržení minimální doby vlastnictví nemovitosti a nezávisí na datu nabytí takové nemovitosti.

DAŇOVÉ REZIDENTY

Obecně platí, že daňoví rezidenti jsou fyzické osoby, které se skutečně zdržují v Ruské federaci po dobu alespoň 183 kalendářních dnů během následujících 12 po sobě jdoucích měsíců. Chcete-li potvrdit svůj status daňového rezidenta, můžete si od finančního úřadu vyžádat příslušný dokument (článek 16, článek 1, článek 32, článek 2, článek 207 daňového řádu Ruské federace).

Doba vlastnictví nemovitosti se určuje od data státní registrace vašeho vlastnictví k nemovitosti. Toto datum je uvedeno v osvědčení o státní registraci vlastnictví nemovitosti (vydaném do 15.07.2016. července XNUMX) nebo výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí. U majetku získaného dědictvím se doba vlastnictví pro daňové účely zjišťuje od okamžiku smrti zůstavitele.

Minimální doba vlastnictví nemovitosti nabyté počínaje 01.01.2016. 3. 01.01.2020 pro účely zjištění potřeby přiznat a zaplatit daň z příjmů fyzických osob je XNUMX roky, je-li splněna jedna z následujících podmínek, přičemž platí druhá podmínka od XNUMX:

1. vlastnictví k tomuto předmětu bylo získáno děděním nebo darovací smlouvou od člena rodiny nebo blízkého příbuzného; v důsledku privatizace; v důsledku převodu na základě dohody o doživotní údržbě s vyživovanými osobami;
2. ke dni státní registrace převodu vlastnictví bytových prostor na kupujícího poplatník nevlastní (včetně společného jmění manželů) jiné bytové prostory (podíly ve vlastnictví bytových prostor). To nezohledňuje bydlení, které si daňový poplatník a (nebo) jeho manžel nebo manželka zakoupili do 90 kalendářních dnů před datem státní registrace převodu vlastnictví prodaných obytných prostor z poplatníka na kupujícího.

Při dodržení těchto ustanovení se lhůta 3 let vztahuje jak na pozemek, na kterém se nachází obytné prostory, tak na hospodářské budovy a (nebo) stavby umístěné na uvedeném pozemku.

V ostatních případech je u uvedených nemovitých předmětů minimální doba vlastnictví nemovitého předmětu 5 let.

PRÁVO NA ODPOČET MAJETKU PŘI PRODEJI NEMOVITOSTÍ:

Pokud nemáte nárok na uplatnění osvobození od daně z příjmů fyzických osob při příjmu z prodeje nemovitosti, můžete si dle vlastního uvážení snížit příjem z prodeje nemovitosti (za předpokladu, že nebyla využita k podnikatelské činnosti). ) o výši odpočtu daně z nemovitosti nebo o výši výdajů souvisejících s pořízením tohoto majetku. Toto právo vám vzniká, pokud jste daňovým rezidentem Ruské federace.

Stanovený odpočet majetku je poskytován ve výši 1 milionu rublů. při prodeji obytných domů, bytů, pokojů, zahradních domků, pozemků (podíly na uvedených nemovitostech) nebo ve výši 250 000 rublů. – při prodeji jiných nemovitostí (například garáže, nebytové budovy) (článek 1, článek 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Místo odpočtu nemovitosti můžete příjem z prodeje nemovitosti snížit o skutečně vynaložené a doložené výdaje na pořízení nemovitosti (včetně realitních služeb, úroků z hypotečního úvěru) (odst. 2 odst. 2, § 220 odst. daňový řád Ruské federace).

Rovněž příjmy z prodeje majetku přijatého zejména darem nebo dědictvím lze snížit o částky, ze kterých byla při převzetí tohoto majetku zaplacena daň z příjmů fyzických osob, nebo o výdaje dárce (zůstavitele) na jeho pořízení, které u něj dříve nebyly daňově zohledněny. Tato pravidla platí pro příjmy za rok 2019 a následující roky.

Při prodeji bydlení získaného v rámci programu renovace si můžete odečíst náklady na nákup starého i nového bytu (článek 2, článek 2, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Daňový odpočet můžete využít při podání daňového přiznání 3-NDFL u finančního úřadu na konci roku, ve kterém jste obdrželi příjem z prodeje nemovitosti.

POSTUP PŘI UPLATŇOVÁNÍ ODPOČTU NEMOVITOSTÍ PŘI PRODEJI BYDLENÍ A JINÝCH NEMOVITOSTÍ MANŽELY

Samostatně je třeba říci o zvláštnostech uplatňování srážek na majetek manželů. Majetek, který manželé nabyli za manželství, je jejich společným jměním, nestanoví-li manželská smlouva jinak. Při prodeji nemovitosti, která je ve společném bezpodílovém spoluvlastnictví manželů, se výše srážky z majetku stanoví dohodou mezi nimi v jakémkoli poměru, který si sami určí.

Pokud je však nemovitost ve společném sdíleném vlastnictví manželů nebo jsou jejich podíly přiděleny v naturáliích, jsou možné následující možnosti prodeje nemovitosti (akcií), a tedy získání odpočtu majetku:

1. nemovitost se prodává jako jeden předmět práva společného spoluvlastnictví na základě jedné kupní smlouvy. V tomto případě se srážka z majetku rozdělí mezi manžele v poměru jejich podílů;
2. akcie přidělené v naturáliích jsou prodány a tyto akcie jsou nezávislými předměty kupní a prodejní smlouvy. V tomto případě je majetková srážka poskytnuta každému z manželů v plné výši;
3. podíly na právu společného spoluvlastnictví bytu se prodávají na základě samostatných kupních a prodejních smluv. V tomto případě je majetková srážka poskytnuta každému z manželů v plné výši.

ODPOVĚDNOST VYPOČÍTAT A PLATIT NDFL Z PŘÍJMU Z PRODEJE NEMOVITOSTÍ

Pokud příjem z prodeje nemovitosti z vaší strany nepodléhá osvobození od daně, máte povinnost samostatně vypočítat a zaplatit daň z příjmů fyzických osob.

Výše příjmu z prodeje je stanovena v souladu s kupní smlouvou a může být snížena o výši odpočtu daně z nemovitosti nebo o výši skutečně vynaložených výdajů na pořízení prodávané nemovitosti.

Daň musí být zaplacena nejpozději do 15. července roku následujícího po roce prodeje nemovitosti nebo podílu na ní (článek 4 článku 228 daňového řádu Ruské federace).

Věnovat pozornost! Obecným pravidlem je pokuta za nezaplacení daně včas. Pokud jste však včas nezaplatili daň z příjmu fyzických osob, ale správně ji spočítali a podali přiznání, žádná pokuta se neukládá a vybírají se pouze penále.

VLASTNOSTI VÝPOČTU JAMY PŘI PRODEJI NEMOVITOSTI POD KATASTRÁLNÍ HODNOTOU

Již 4 roky platí pravidlo, podle kterého se příjem z prodeje nemovitosti daňově koreluje s katastrální hodnotou této nemovitosti. Obecně platí, že pokud prodáváte nemovitost zakoupenou po 01.01.2016 a výše příjmu z jejího prodeje je nižší než její katastrální hodnota podle Rosreestra, vynásobená redukčním faktorem 0,7, pak je příjem z prodeje rovná se vynásobeném koeficientem 0,7 katastrální hodnoty nemovitosti. (Redukční faktor lze snížit až na nulu zákonem zakládajícího subjektu Ruské federace, ale v našem regionu takový zákon přijat nebyl).

V tomto případě se do 01.01.2020. ledna 1 zohledňovala katastrální hodnota nemovitosti k 01.01.2020. lednu roku, ve kterém byl zapsán převod vlastnického práva k prodávané nemovitosti. Při stanovení zdanitelných příjmů přijatých počínaje 1 se katastrální hodnota nemovitosti zapsaná do Jednotného státního rejstříku a podléhající aplikaci od XNUMX. ledna roku, ve kterém byla provedena státní registrace převodu vlastnictví prodávaného objektu. vzít v úvahu. A pokud vznikne nemovitost (například dokončená stavba) do jednoho roku, zohledňuje se její katastrální hodnota ke dni jejího zápisu do katastru nemovitostí státu.

Pokud k 1. lednu nebude stanovena katastrální hodnota nemovitosti (nikoli v Jednotném státním registru nemovitostí), pak se daň z příjmu fyzických osob vyměřuje z příjmů uvedených v kupní smlouvě.

PŘÍKLAD. VÝPOČET DANĚ POMOCÍ ODPOČTU MAJETKU

I.I. Zaitsev prodal byt v roce 2019, který zdědil ve stejném roce, za 5 000 000 rublů. Katastrální hodnota bytu k 01.01.2019 je 7 500 000 rublů. Při výpočtu daně může uplatnit odpočet majetku ve výši 1 milionu rublů.

Zdanitelná částka příjmu bude 4 250 000 RUB. (7 500 000 RUB x 0,7 – 1 000 000 RUB).

Splatná daň z příjmu fyzických osob – 552 500 RUB. (4 250 000 RUB x 13 %).

PŘEDLOŽENÍ 3-NDFL PROHLÁŠENÍ DAŇOVÉMU ÚŘADU PŘI PRODEJI NEMOVITOSTI

Vznikne-li povinnost vypočítat a zaplatit daň z příjmů fyzických osob, musí každý občan rovněž podat daňové přiznání finančnímu úřadu v místě své registrace nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce prodeje nemovitosti nebo podílu v něm. Prohlášení se vyplňuje ve formuláři 3-NDFL na konci roku, ve kterém jste nemovitost prodali.

A platba daně musela být provedena do 15. července. V roce 2020 je z důvodu nepříznivé epidemiologické situace a antivirových opatření prodloužena lhůta pro podání prohlášení, a to nejpozději do 30.07.2020. Lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob podle prohlášení 3-NDFL se však prodlužuje pouze pro fyzické osoby podnikatele pro všechny ostatní fyzické osoby, včetně těch, kteří v roce 2019 obdrželi příjem z prodeje majetku, lhůta pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob zůstává stejná; – 15. července 2020. Pokud jste nestihli provést platbu do uvedeného data, je nutné tak učinit, jakmile budou denně narůstat penále.

Přiznání můžete podat finančnímu úřadu osobně nebo prostřednictvím zástupce, poštou se seznamem příloh, prostřednictvím MFC i v elektronické podobě, a to i prostřednictvím jednotného portálu vládních služeb nebo osobního účtu poplatníka.

Věnovat pozornost! Za porušení lhůty pro podání přiznání se ukládá pokuta ve výši 5 % z částky včas nezaplacené daně za každý měsíc prodlení s podáním přiznání. Pokuta však nemůže být vyšší než 30 % stanovené částky a nižší než 1 tisíc rublů. I když je částka vypočtené daně nulová, není-li prohlášení předloženo včas, je uložena pokuta ve výši 1 1 rublů (ustanovení 119 článku XNUMX daňového řádu Ruské federace).

MĚLO BY BYLO VĚNOVAT POZORNOST DALŠÍMU DŮLEŽITÉMU BODU!

Od 1. ledna 2021 budou změny provedené v čl. 88 daňového řádu Ruské federace týkající se postupu provádění dokumentárních auditů prohlášení ve formuláři 3-NDFL.

Podle nově přidaného čl. 88 daňového řádu Ruské federace, odstavec 1.2, pokud daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob ohledně příjmů obdržených poplatníkem z prodeje nebo v důsledku darování nemovitosti není předloženo daňovému úřadu ve stanovené lhůtě období se provádí stolní kontrola na základě podkladů (údajů), které má finanční úřad k dispozici o takovém poplatníkovi a o uvedených příjmech. V tomto případě se do tří měsíců ode dne následujícího po uplynutí stanovené lhůty pro zaplacení daně z příslušného příjmu provádí sekretářský audit. V rámci této kontroly má správce daně právo vyzvat poplatníka, aby do pěti dnů podal potřebná vysvětlení. V případě neexistence potřebných dokladů a prohlášení má správce daně právo vypočítat daň z příjmu fyzických osob z předpokládaného příjmu z prodeje nemovitosti ve výši 70 % její katastrální hodnoty. Zároveň, pokud poplatník později podá daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, je prvotní odbavovací kontrola ukončena a na základě podaného daňového přiznání začíná nová odbavovací kontrola.

ODPOČET MAJETKU PŘI PRODEJI AUTA A JINÝCH MOVITÝCH MAJETKU

Samostatně je třeba říci o postupu pro stanovení příjmu v případě prodeje jiného majetku (kromě obytných prostor). Jste-li daňovým rezidentem Ruské federace, pak při prodeji movitého majetku (kromě cenných papírů), který vlastníte méně než tři roky, můžete využít slevu na dani z nemovitosti a snížit tak svůj zdanitelný příjem o částku přijatou od prodej tohoto majetku nepřesahující celkem 250 tisíc rublů. Nerezidentům se odpočet daně z nemovitosti neposkytuje.

Namísto této majetkové slevy máte právo snížit si zdanitelnou daň z příjmů fyzických osob o výši Vámi skutečně vynaložených a doložených výdajů v souvislosti s pořízením prodávaných movitých věcí.

Rovněž příjmy z prodeje majetku přijatého zejména darem nebo dědictvím lze snížit o částky, ze kterých byla při převzetí tohoto majetku zaplacena daň z příjmů fyzických osob, nebo o výdaje dárce (zůstavitele) na jeho pořízení, které u něj dříve nebyly daňově zohledněny. Tato pravidla platí pro příjmy za rok 2019 a následující roky.

Toto téma bylo předmětem veřejné diskuse Úřadu federální daňové služby pro území Chabarovsk k otázkám kontrolní a dozorové činnosti daňových úřadů území Chabarovsk.

IRINA KOZHEMYAKINA, VEDOUCÍ ODBORU PŘÍJMŮ JEDNOTLIVCŮ A SPRÁVY POJISTNÉHO FTS RUSKA PRO CHABAROVSKÝ KRAJ

Zdroj publikace: informační měsíčník „The Right Decision“ číslo 07 (213) datum vydání 20.07.2020.

Článek byl zveřejněn na základě smlouvy ze dne 20.10.2016. října XNUMX uzavřené se zakladatelem a vydavatelem informačního měsíčníku „Vernoe Reshenie“ LLC Firmou „NET-DV“.

Přihlaste se k odběru newsletterů ConsultantPlus, abyste mohli rychle dostávat důležité legislativní novinky a objasnění oddělení.